Stock Options Upon Death

Eventos de vida: Impostos de morte Susan Daley Depois de morrer, os impostos podem ser devidos sobre o valor da sua propriedade. Um pilar do planejamento imobiliário é transferir ativos que provavelmente apreciarão valor, como opções de estoque, fora do seu controle, muito antes de você morrer. Christopher Cline A confiança de restrição de caridade (CRT) é um pilar do planejamento imobiliário. Embora concebidos para doações de caridade, os CRTs podem desempenhar um papel no planejamento financeiro para as concessões de ações. Christopher Cline e Joshua Husbands Restrições podem ser aplicadas quando você está financiando um CRT com o estoque da sua empresa. Essas considerações determinam se sua estratégia faz sentido ou é mesmo possível. Christopher Cline e Joshua Husbands Neste artigo, discutimos o uso de CRTs para diversificar as participações em ações da sua empresa, sem responsabilidade imediata sobre o imposto sobre o rendimento, enquanto você apoia uma instituição ou faz acreditar. Elyse G. Kirschner e Carlyn S. McCaffrey O concedente - A fiduidade de anuidade retida (GRAT) é uma das melhores técnicas atualmente disponíveis para transferir ações da empresa ou outros ativos investidores para membros da família com pouco ou nenhum custo fiscal de propriedade ou presente. No entanto, mudanças legislativas propostas pela administração Obama teriam um impacto negativo sobre isso. Saiba mais sobre a técnica GRAT antes que as regras fiscais mudem. As opções de ações que você detém quando você morre podem ser tributadas duas vezes. Normalmente, a totalidade ou uma parcela proporcional de qualquer estoque restrito ganha a morte. O valor do estoque restrito que ganha e será pago na sua morte será. As opções não cobradas não são tributadas ou incluídas na sua propriedade. O valor de todas as opções de ações adquiridas, mas não exercidas, seria. Na data da morte, as ações de empresas de capital aberto geralmente recebem o. Para fins de imposto de renda federal, sua propriedade ou beneficiários receberão um aumento na base fiscal das ações para o valor de mercado do estoque no momento da morte. A aceleração e a aquisição de renda desencadeiam renda ordinária. Se este é W-2 renda e impostos são retidos, ou se é 1099 renda, depende de. O tratamento tributário das vendas por sua propriedade depende de você ou a propriedade comprada as ações. A morte é considerada uma disposição qualitativa das ações, independentemente de quanto tempo você tenha mantido as ações. Se você comprar o estoque, mas morre antes de sua disposição, você tem. Quando as opções são exercidas, geralmente a propriedade ou o beneficiário pode tomar uma dedução do imposto sobre o rendimento pelo montante dos impostos imobiliários já pagos pela propriedade. Mas quando não são exercidas, você não pode deduzir os outros rendimentos. O spread no exercício é tributável à propriedade ou ao beneficiário às taxas de imposto de renda ordinárias. Sua propriedade ou beneficiário deve reconhecer ganho de capital igual à diferença entre o preço de venda e o valor justo de mercado (FMV) do estoque. Quando a propriedade ou o beneficiário exerce a opção, ele gera renda ordinária. Se é W-2 renda e impostos são retidos, ou se é 1099 renda, depende de. O IRD, tal como se aplica à compensação de ações, é o rendimento de um decedente. Sim. De acordo com o Internal Revenue Code, você deve exercer um ISO dentro. Para fins de tributação patrimonial, as opções de ações de incentivo não exercidas (ISOs) são tratadas como NQSOs. Mas os ISOs recebem tratamento fiscal mais favorável no exercício do que os NQSOs. Seus herdeiros ou fazendas obtêm. Alguns especialistas assumem a posição de uma transferência de crédito AMT, pelo menos em um estado de propriedade da comunidade. Assumindo que seu plano de ações permite isso e não permitiu que você nomeie um beneficiário, transferindo as opções adquiridas não exercidas para um fideigo vivo. Como exercer opções de ações por morte Por Joseph Nicholson Após a morte de um empregado com opções de ações adquiridas, apenas um Os indivíduos legalmente habilitados a fazê-lo podem exercer essas opções. Os termos do plano de opções de ações geralmente fornecerão um limite de tempo dentro do qual isso deve ocorrer, muitas vezes dentro de um ano após a morte, ou as opções podem ser perdidas. O exercício real das opções deve ser feito através do empregador, ou o corretor ou agente designado no plano de opções de compra de ações. Mostrar poder de advogado. Um indivíduo designado como advogado de falecimento através de uma força de advogado irrevogável que concede especificamente autoridade sobre as opções pode exercer as opções em nome da propriedade. Se o documento do poder de advogado fornecer instruções sobre como as opções e quaisquer receitas devem ser tratadas, o advogado é obrigado por esses termos. Caso contrário, eles geralmente têm um dever fiduciário de agir no melhor interesse da propriedade. Torne-se executor ou representante pessoal. Se nenhum poder de advogado tiver sido concedido, um indivíduo nomeado por um tribunal de sucessão como executor (ou representante pessoal) da propriedade dos decedentes geralmente pode executar as opções de compra de ações de acordo com o plano de opções. Herde as opções. Nem todos os estados permitem que as opções de estoque sejam herdadas, mas, no caso de serem possíveis, um beneficiário da propriedade pode herdar opções e exercê-las. Infelizmente, o processo de sucessão pode levar facilmente mais de um ano, criando o risco de que o plano de opções possa restringir sua capacidade de exercer as opções. Fornecer documentação. Antes que um indivíduo com a autoridade legal para exercer opções de ações de uma pessoa falecida pode fazê-lo, eles devem fornecer ao empregador ou seu agente designado o documento do poder de advogado ou sua carta mostrando sua designação como executor e pode ter que também fornecer um Certificado de morte e declaração de domicílio. Um beneficiário da herança que herda as opções pode ter que fornecer uma ordem judicial ou o executor intervir para transferir a propriedade das opções para o beneficiário.